2024. november 12.

A Magyarország Kormánya és az Amerikai Egyesült Államok Kormánya között a nemzetközi adóügyi megfelelés előmozdításáról és a FATCA szabályozás végrehajtásáról szóló Megállapodás kihirdetéséről valamint az ezzel összefüggő egyes törvények módosításáról szóló 2014. évi XIX. törvény a (továbbiakban: „FATCA törvény”) rendelkezéseinek való megfelelés érdekében a VIG Befektetési Alapkezelő Magyarország Zrt. (a továbbiakban: „Alapkezelő” vagy „Társaság”) az alábbi intézkedésekről tájékoztatja a szerződőket.

A szerződés aláírását megelőzően, illetve a szerződő személyét érintő módosításakor a Társaság köteles elvégezni az Ügyfél, a leendő Ügyfél adóügyi illetőségének vizsgálatát, valamint a magyar adóhatóság felé köteles bizonyos esetekben adatot szolgáltatni.

Illetőségvizsgálat alatt azt kell érteni, hogy az Ügyfélnek, a leendő Ügyfélnek nyilatkozatot kell tennie arról, hogy amerikai adóilletőségű-e, jogi személy Ügyfél esetében pedig arról, hogy  természetes személy tényleges tulajdonosa amerikai adóilletőségű-e, továbbá, hogy amerikai alapítású-e. Ez utóbbi esetben nemleges válasz esetén arról is nyilatkozatot kell tenni, hogy az Ügyfél, a leendő Ügyfél a FATCA törvény szempontjából pénzügyi intézménynek minősül-e. Igenlő válasz esetén e személyek kötelesek megadni az amerikai adóhatóság által számukra kiadott numerikus azonosítójukat.

Amennyiben a FATCA nyilatkozat kitöltése hiányos, vagy Ön nem kíván FATCA nyilatkozatot vagy adónyilatkozatot tenni, úgy Társaságunk a jogszabály rendelkezése alapján az Ön adatait – a FATCA érintettségű – egyesült államokbeli személy ügyfelekéhez hasonlóan kezeli, és átadja Nemzeti Adó-és Vámhivatal (a továbbiakban: „NAV”) részére, amely azt továbbítja az Amerikai Egyesült Államok Adóhatóságának (az IRS-nek, Internal Revenue Services-nek).

Segédlet a nyilatkozat kitöltéséhez:

Egyesült államokbeli állampolgár: Egyesült Államokbeli állampolgárság születéssel vagy az állampolgárság megadásával szerezhető meg. Egyesült Államokbeli állampolgárnak kell tekinteni azt, akinek mindkét szülője Egyesült Államokbeli állampolgár (U.S. National). Ezen felül Egyesült Államokbeli állampolgárnak tekinthető (U.S. Citizen) az a személy, aki (i) az Egyesült Államokban született; (ii) nem az Egyesült Államokban született, de egyik szülője Egyesült Államokbeli állampolgár, vagy annak tekinthető, (iii) aki utóbb, honosítással szerezte meg az Egyesült Államokbeli állampolgárságot, (iv) valamint az, aki az Egyesült Államok Függő Területein született, többek között: Puerto Rico, Guam, Amerikai Virgin Szigetek; (v) valamint aki a UnitedStates Code egyéb rendelkezése alapján Egyesült Államok állampolgárnak tekintendő.

Egyesült államokbeli illetőségű személy:

• amennyiben zöld kártyával rendelkezik,
• egyesült államokbeli a születési helye vagy a lakcíme, vagy a tartózkodási helye, vagy a levelezési címe,
• egyesült államokbeli postafiókkal rendelkezik,
• egyesült államokbeli illetőségű szolgáltatónál mobiltelefon vagy vezetékes telefon előfizetéssel rendelkezik,
• egyesült államokban fenntartott számlára vonatkozóan állandó átutalási megbízással bír,
• számlája felett egyesült államokbeli lakcímmel rendelkező személy meghatalmazott, aláírásra jogosult.

Közvetítőként eljáró személy: Közvetítő minden olyan személy, amely másik személy nevében letétkezelői, brókeri, meghatalmazotti vagy egyéb ügynöki minőségben jár el, függetlenül attól, hogy az érintett másik személy tényleges tulajdonosa a kifizetett összegnek, átfolyó adózást alkalmazó szervezet vagy pedig maga is közvetítő.

Személyi szolgáltatás: Nem egyesült államokbeli személy, amennyiben rövid ideig (maximum 1 év), rendszertelenül, alkalmanként olyan tevékenységet végez, melynek során egyesült államokbeli személytől származik jövedelme (pl.: tudományos tevékenység, sport tevékenység, tanulással, oktatással összefüggő tevékenység, stb.).

Az Alapkezelő kötelezettségei:

A Társaság az elvégzett illetőségvizsgálat alapján az adó-, és egyéb közterhekkel kapcsolatos nemzetközi közigazgatási együttműködés egyes szabályairól szóló 2013. évi XXXVII. törvényben foglalt határidőkben a magyar adóhatóság felé köteles adatszolgáltatást teljesíteni a következő feltételek bármelyikének teljesülése esetén:

• az Ügyfél természetes személy amerikai adóilletőségű; vagy
• az Ügyfél jogi személy amerikai alapítású vagy a FATCA törvény szempontjából pénzügyi intézménynek minősül; vagy
• amely pénzügyi számlák év végi készpénz egyenértéke (azaz élő szerződés esetén a pénzalap értéke, kifizetés esetén a kifizetés összege) 2014.07.01-én vagy azt követően létrejött szerződések esetében meghaladja az 50 000 USD-t, 2014.07.01-ét megelőzően létrejött szerződések esetén pedig a 250 000 USD-t; vagy
• az Ügyfél az adóilletőségéről nem tett nyilatkozatot, így a FATCA törvény alapján nem együttműködő ügyfélnek minősül.

Az Alapkezelő a fenti feltételek bármelyikének teljesülése esetén az alábbi adatokat szolgáltatja a magyar adóhatóság felé:

• az ügyfél neve, címe, születési dátuma;
• az ügyfél SSN, EIN vagy GIIN azonosítója; adóazonosítója/adószáma;
• az Ügyfél számlaszáma;
• az Ügyfél számlájának készpénz egyenértéke (forintban és USA dollárban) és annak devizaneme.

Felhívjuk az Ügyfeleink, leendő Ügyfeleink figyelmét arra, hogy az Alapkezelő az általános szerződési feltételei alapján jogosult az amerikai adóügyi illetőségű ügyfelekkel a szerződéskötést visszautasítani. Üzletszabályzat

A Számlatulajdonos (Ügyfél) külföldi kapcsolatra utaló nyilatkozata a 2015. évi CXC. számú törvényben foglaltaknak való megfelelés céljából (CRS szabályozás)

Amennyiben az Ügyfél nem kizárólag magyar adóügyi illetőséggel rendelkezik, az adó-és egyéb közterhekkel kapcsolatos nemzetközi közigazgatási együttműködés egyes szabályairól szóló 2013. évi XXXVII. törvény alapján az Alapkezelő adatszolgáltatást teljesít a magyar adóhatóság (NAV) felé, aki a törvényben meghatározott adatokat továbbítja az illetékes állam adóhatóságának, amennyiben az érintett állam az Európai Unió tagja, vagy részese „A Pénzügyi Számlákkal Kapcsolatos Információk Automatikus Cseréjéről Szóló, Illetékes Hatóságok közötti Többoldalú Megállapodásnak”. Az adattovábbítás kiterjed a bank-, értékpapír és üzleti titoknak minősülő adatokra, a személyes azonosító adatokra, valamint a külföldi adószám közlésén túl a számlával kapcsolatos információkra (egyenleg, kamatok, osztalék jövedelem stb.) is.

A CRS nyilatkozat kitöltésének elmulasztása esetén, a VIG Alapkezelő a szerződéskötést megtagadhatja!